증여세 면제한도는 얼마일까 5가지 기준

얼마 전 사무실에서 부모님이 보낸 돈 5천만원을 두고 “이 정도는 세금이 없지 않나요”라는 질문을 받았습니다. 금액만 보면 맞을 수도 있습니다. 그런데 3년 전에 같은 자녀가 어머니에게 받은 돈이 있었다면 계산이 달라집니다. 증여세 면제한도는 한 번 보낸 돈만 보고 판단하면 자주 틀립니다.

아래 금액은 2026년 증여에 적용되는 일반적인 증여재산공제 기준입니다. 법에서 쓰는 말은 ‘면제한도’보다 ‘증여재산공제’가 정확합니다. 공제 범위에 들어와 세금이 나오지 않는 경우라도, 누가 받았는지와 지난 10년의 증여 내역을 먼저 확인해야 합니다.

1. 누구에게 받았는지에 따라 금액이 다릅니다

공제액은 돈을 받는 사람을 기준으로, 준 사람과의 관계에 따라 정해집니다. 국세청이 안내하는 2026년 기준 일반 공제액은 다음과 같습니다.

• 배우자에게 받은 경우: 10년간 6억원
• 부모·조부모 등 직계존속에게 받은 경우: 10년간 5천만원. 받는 사람이 미성년자라면 2천만원
• 자녀·손자녀 등 직계비속에게 받은 경우: 10년간 5천만원
• 형제자매 등을 포함한 기타 친족에게 받은 경우: 10년간 1천만원. 기타 친족의 범위는 4촌 이내 혈족과 3촌 이내 인척

예를 들어 성인 자녀가 아버지에게 현금 5천만원을 받고, 이전 10년 동안 직계존속에게 받은 증여가 없다면 일반 공제로 전액을 뺄 수 있습니다. 같은 조건에서 받는 사람이 미성년자라면 공제액은 2천만원입니다. 5천만원을 보냈다는 사실은 같아도 과세 대상 금액은 달라지는 셈입니다.

배우자 공제 6억원도 흔히 오해합니다. 배우자에게 재산을 넘기면 무조건 문제가 없다는 뜻은 아닙니다. 실제로 재산이 이전됐는지, 어떤 재산을 얼마로 평가할지, 과거 증여가 있었는지를 따져야 합니다. 부동산이라면 증여세와 별도로 취득세 등도 살펴야 합니다.

2. 부모가 각각 주어도 직계존속 공제가 두 배가 되지는 않습니다

사무실에서 가장 자주 고치는 계산입니다. 성인 자녀에게 아버지가 5천만원, 어머니가 5천만원을 주면 각각 공제돼 1억원이 비과세라고 생각하기 쉽습니다. 하지만 직계존속에게 받은 증여의 일반 공제액은 받는 사람 기준으로 10년간 합계 5천만원입니다. 부모별로 5천만원씩 새로 생기는 한도가 아닙니다.

가령 성인 자녀가 2023년 어머니에게 3천만원을 증여받아 공제받았고, 2026년 아버지에게 4천만원을 받는다면 일반 공제의 남은 금액은 2천만원입니다. 이번에 받은 4천만원 전부를 공제할 수는 없습니다. 실제 세액을 계산할 때는 과거 증여의 합산 대상 여부와 당시 신고 내용까지 함께 확인해야 합니다.

여기서 ‘공제한도’와 ‘과거 증여 합산’은 구분할 필요가 있습니다. 직계존속 공제는 부모·조부모 등에게 받은 금액의 공제 이력을 함께 봅니다. 한편 증여세 과세가액에 과거 증여를 더하는 규정은 같은 증여자에게서 받은 재산을 중심으로 적용하며, 증여자가 직계존속이면 그 배우자도 동일인에 포함합니다. 가족 안에서 준 사람의 이름만 바꾸면 계산이 새로 시작된다고 생각해서는 안 됩니다.

3. 10년은 증여일을 기준으로 거슬러 봅니다

증여재산공제는 매년 다시 채워지는 한도가 아닙니다. 이번 증여일 이전 10년 동안 이미 공제받은 금액을 확인한 뒤 남은 공제액을 계산합니다. 그래서 가족 간 이체를 한 차례만 찾고 끝내면 빠지는 금액이 생깁니다.

실무에서는 통장 내역을 연도별로 펼쳐 놓고 누가, 누구에게, 언제, 얼마를 보냈는지 적어 봅니다. 계좌이체뿐 아니라 대신 갚아 준 빚, 자녀 명의로 취득한 재산의 자금도 확인합니다. 받은 사람이 형제자매라면 직계존속 공제 5천만원이 아니라 기타 친족 공제 1천만원을 검토해야 합니다. 가족끼리 주고받았다는 공통점보다 정확한 관계가 중요합니다.

생활비나 교육비라는 이름을 붙인 송금도 실제 사용처를 봐야 합니다. 필요한 때에 통상적인 생활비·교육비로 쓰인 금액과, 받은 돈을 모아 예금하거나 주택 구입에 쓴 금액은 같은 방식으로 판단하기 어렵습니다. 이체 메모 한 줄보다 실제 흐름을 보여 주는 자료가 더 쓸모 있습니다.

4. 혼인·출산 공제는 별도 1억원이지만 날짜를 맞춰야 합니다

2026년 기준으로 직계존속에게 증여받는 거주자는 요건을 충족하면 일반적인 직계존속 공제와 별도로 혼인·출산 증여재산공제를 받을 수 있습니다. 혼인은 혼인신고일 전후 2년 이내, 출산은 자녀의 출생일 또는 입양일부터 2년 이내에 받은 증여가 대상입니다. 혼인과 출산 공제를 모두 적용하더라도 받는 사람 한 명의 합계 한도는 1억원입니다.

예를 들어 성인 자녀가 과거 10년간 직계존속 일반 공제를 쓰지 않았고, 혼인신고일 전후 2년 안에 부모에게 현금 1억5천만원을 받았다면 일반 공제 5천만원과 혼인 공제 1억원을 검토할 수 있습니다. 다만 혼인식을 올린 날이 아니라 혼인관계증명서상 신고일을 기준으로 기간을 계산합니다. 예식 날짜만 기억하고 송금일을 잡았다가 기간이 어긋나는 사례가 있습니다.

혼인 공제를 받은 뒤 혼인하지 않거나 혼인이 무효가 되는 등 사정이 바뀌면 별도 신고와 세액 계산이 필요할 수 있습니다. 큰돈을 보낼 계획이라면 날짜를 정하기 전에 혼인관계증명서, 출생 관련 서류와 기존 증여 내역을 먼저 맞춰 보는 편이 안전합니다.

5. 세금이 0원인지와 신고 자료를 남기는 일은 따로 봅니다

일반적인 증여세 신고·납부기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 이를테면 2026년 4월 10일에 증여받았다면 원칙적인 기한은 2026년 7월 31일입니다. 국세청 안내에서도 이 기준으로 신고기한을 설명합니다. 기한 말일이 휴일이라면 실제 마감일을 다시 확인해야 합니다.

공제 후 납부할 세금이 없더라도 증여 사실을 명확히 남길 필요가 있는 거래라면 신고를 검토합니다. 특히 자녀의 주택 취득자금처럼 나중에 자금 출처를 설명해야 할 수 있는 돈은 송금 내역만 따로 보관하기보다 증여계약서, 이체확인증, 가족관계증명서와 이전 증여 신고 내역을 함께 챙기는 게 좋습니다. 현금으로 여러 번 나눠 줬다면 각 날짜와 금액을 빠짐없이 적어 두어야 합니다.

제가 신고 자료를 받을 때 처음 확인하는 것도 복잡한 절세 방법이 아닙니다. 받은 사람의 나이, 준 사람과의 관계, 최근 10년의 증여, 실제 입금일 네 가지입니다. 이 순서로 확인하면 면제한도 숫자는 그다음에 자연스럽게 맞춰집니다.