증여세율표를 읽을 때 확인할 5가지 숫자
사무실에서 증여세를 계산할 때 가장 자주 듣는 말이 있습니다. “2억원을 줬으니 2억원에 세율을 곱하면 되죠?” 실제로는 증여한 금액보다 먼저 확인할 숫자가 있습니다. 받는 사람의 공제 한도, 지난 10년의 증여 내역, 그리고 신고기한입니다. 아래 내용은 2026년 일반적인 증여에 적용되는 기준으로 설명합니다.
증여세율표는 증여액이 아니라 과세표준에 적용합니다
증여세율은 10%부터 50%까지 다섯 단계입니다. 국세청이 안내하는 2026년 기본세율의 과세표준 구간과 누진공제액은 다음과 같습니다.
- 1억원 이하: 10%, 누진공제액 없음
- 1억원 초과 5억원 이하: 20%, 누진공제액 1천만원
- 5억원 초과 10억원 이하: 30%, 누진공제액 6천만원
- 10억원 초과 30억원 이하: 40%, 누진공제액 1억 6천만원
- 30억원 초과: 50%, 누진공제액 4억 6천만원
계산식은 ‘과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액’입니다. 예를 들어 과세표준이 1억 5천만원이라면 1억 5천만원에 20%를 곱한 뒤 1천만원을 뺍니다. 산출세액은 2천만원입니다. 20% 구간에 들어갔다고 해서 증여액 전체에 그대로 20%의 세금이 붙는 것은 아닙니다.
여기서 과세표준은 보통 증여받은 재산의 가액에서 적용 가능한 공제 등을 뺀 금액입니다. 부동산이나 주식은 먼저 증여일 현재 가액을 어떻게 평가할지 확인해야 합니다. 평가액이 달라지면 같은 세율표를 보더라도 세금이 달라집니다.
공제 한도는 받는 사람 기준으로 10년을 봅니다
2026년 증여재산공제는 받는 사람이 국내 거주자인 일반적인 경우, 증여자와의 관계에 따라 다릅니다. 배우자에게 받으면 6억원, 부모·조부모 등 직계존속에게 받으면 5천만원입니다. 다만 미성년자가 직계존속에게 받는 경우에는 2천만원입니다. 자녀 등 직계비속에게 받는 경우는 5천만원, 그 밖의 4촌 이내 혈족이나 3촌 이내 인척에게 받는 경우는 1천만원입니다. 해당 범위 밖의 사람에게 받는 증여에는 이 공제가 없습니다.
이 금액은 증여할 때마다 새로 생기는 한도가 아닙니다. 받는 사람을 기준으로 이전 10년간 같은 관계 구분에서 이미 공제받은 금액을 함께 봅니다. 성인 자녀가 3년 전 어머니에게 3천만원을 받으면서 직계존속 공제를 썼다면, 이번에 아버지에게 받을 때 남은 일반 공제 한도는 2천만원입니다. 부모가 각각 5천만원씩 줄 수 있다고 계산하면 처음부터 숫자가 어긋납니다.
또 한 가지는 세금 계산을 위한 합산입니다. 같은 사람에게서 증여일 전 10년 이내에 받은 재산의 과세가액 합계가 1천만원 이상이면 원칙적으로 이번 증여와 합산합니다. 증여자가 직계존속이라면 그 배우자도 동일인에 포함됩니다. 공제 한도를 따지는 일과 과거 증여액을 합산하는 일은 서로 다른 계산이므로, 예전 신고서와 이체 내역을 같이 꺼내 놓는 편이 정확합니다.
2억원을 받았다면 세금은 어떻게 계산할까요
성인 자녀가 2026년에 아버지에게 현금 2억원을 처음 받았다고 가정해 보겠습니다. 최근 10년간 직계존속에게 받은 증여가 없고 다른 공제나 가산 사항도 없다면, 일반 증여재산공제 5천만원을 뺀 과세표준은 1억 5천만원입니다. 앞의 증여세율표대로 계산한 산출세액은 2천만원입니다.
기한 안에 적법하게 신고하면 일반 증여에는 신고세액공제 3%가 적용될 수 있습니다. 이 사례에서는 산출세액 2천만원의 3%인 60만원을 뺀 1,940만원이 납부세액이 됩니다. 다른 세액공제나 가산세가 없다는 전제에서 나온 금액입니다. “2억원을 받았으니 2천만원”이라고 바로 답했다면 우연히 숫자만 같을 뿐, 계산 과정은 틀린 셈입니다.
혼인이나 출산을 앞둔 증여라면 추가 공제도 확인합니다. 2026년 법은 일정 요건을 갖춘 직계존속 증여에 대해 혼인일 전후 2년 또는 자녀 출생·입양일부터 2년 이내에 별도로 최대 1억원을 공제하도록 합니다. 혼인 공제와 출산 공제를 합쳐 적용받을 수 있는 한도도 1억원입니다. 날짜와 관계 서류를 확인하지 않은 채 모든 결혼자금에 자동으로 적용하면 곤란합니다.
신고기한과 증빙은 세율만큼 중요합니다
일반적인 증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하고 납부합니다. 가령 2026년 4월 15일 현금을 증여받았다면 원칙적인 기한은 2026년 7월 31일입니다. 이때 세금을 신고하고 납부할 사람은 재산을 받은 사람입니다. 돈을 준 사람이 신고하는 것으로 생각해 기한을 넘기는 경우가 의외로 있습니다.
현금 증여라면 증여계약서, 송금 내역, 받는 사람 명의 계좌의 입금 내역을 한 묶음으로 보관합니다. 과거 10년간 증여가 있었다면 당시 신고서와 납부 내역도 필요합니다. 부동산은 등기 자료와 평가 근거를 따로 챙겨야 하고, 채무를 함께 넘겼다면 채무 존재와 실제 인수 사실을 보여 주는 자료가 중요합니다. 증여액을 계산할 때부터 증빙을 같이 모아야 신고 직전에 날짜와 금액이 맞지 않아 다시 확인하는 일을 줄일 수 있습니다.
생활비나 교육비라는 이름으로 보낸 돈도 사용처를 봐야 합니다. 국세청은 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비와 교육비를 비과세 항목으로 안내하지만, 받은 돈을 모아 투자하거나 재산 취득에 썼다면 같은 설명을 그대로 적용하기 어렵습니다. 송금 메모의 이름보다 실제 흐름이 중요합니다.
증여세율표는 계산의 마지막에 펼치는 편이 안전합니다. 먼저 누가 언제 얼마를 받았는지, 지난 10년에 무엇을 받았는지, 그 금액을 입증할 자료가 있는지를 확인합니다. 실무에서는 이 세 가지가 맞아야 세율표의 숫자도 제대로 쓸 수 있습니다.
