증여세 면제한도 며느리에게 줄 때 확인할 4가지

사무실에서 시부모가 며느리에게 돈을 보낼 때 가장 자주 듣는 말이 있습니다. “아들에게 주는 것과 공제 한도가 같지 않나요?” 가족끼리 주고받는 돈이라도 받는 사람이 누구인지에 따라 증여세 계산은 달라집니다. 2026년 증여분 기준으로, 며느리가 시부모에게 직접 증여받을 때 먼저 확인할 네 가지를 적어보겠습니다.

1. 며느리의 공제 한도는 10년간 1천만원입니다

며느리는 시부모의 직계비속이 아닙니다. 혼인 중인 며느리가 시아버지나 시어머니에게 재산을 받으면 증여재산공제에서 ‘기타 친족’에 해당합니다. 2026년 상속세 및 증여세법상 기타 친족 공제 한도는 며느리 한 사람을 기준으로 10년간 1천만원입니다. 흔히 말하는 ‘증여세 면제한도’가 이 금액입니다.

시아버지에게 1천만원, 시어머니에게 또 1천만원을 각각 받아도 모두 공제되는 것으로 생각하기 쉽습니다. 하지만 기타 친족 공제는 증여자마다 새로 생기는 한도가 아닙니다. 며느리가 최근 10년간 기타 친족에게 받은 증여에 적용한 공제를 함께 확인해야 합니다. 예를 들어 시아버지에게 먼저 700만원을 받고, 같은 10년 안에 시어머니에게 500만원을 받았다면 공제로 처리할 수 있는 금액은 총 1천만원까지입니다. 다른 증여나 공제 사용 내역이 없다는 전제에서 나머지 200만원은 과세 대상이 됩니다.

국세청 안내에서도 증여재산공제 한도를 10년간의 누계 한도로 설명합니다. ‘올해 1천만원’이 아니라 이번 증여일을 기준으로 앞선 10년을 돌아봐야 한다는 뜻입니다. 10년이 지났다고 과거 증여 기록을 지워도 되는 것은 아닙니다. 언제, 누구에게, 얼마를 받았는지 날짜별로 남겨두는 편이 안전합니다.

2. 아들에게 주는 돈과 며느리에게 주는 돈은 구분해야 합니다

부모가 성년인 아들에게 증여할 때 적용하는 직계존속 공제는 10년간 5천만원입니다. 며느리에게 직접 주는 돈의 기타 친족 공제 1천만원과는 기준이 다릅니다. 같은 집의 생활비나 주택자금으로 쓸 예정이라도 계좌 명의만 보고 두 사람의 공제를 합쳐 계산하지는 않습니다. 실제로 누가 재산을 받았고, 그 돈을 누가 사용했는지가 중요합니다.

가령 시아버지가 아들에게 5천만원, 며느리에게 1천만원을 각각 주는 경우를 생각해 보겠습니다. 두 사람에게 과거 증여가 없고 각자 실제로 돈을 받아 사용한다면, 각 수증자의 공제 한도 안에서 검토할 수 있습니다. 그런데 아들 계좌에 보낸 돈을 곧바로 며느리에게 옮기거나, 며느리 명의로 받은 돈을 아들의 자산 취득에 쓰면 자금 흐름에 대한 설명이 필요해집니다. 공제액에 맞춰 송금 명의만 나누는 방식은 나중에 확인할 때 곤란합니다.

혼인과 관련한 공제도 여기서 혼동이 많습니다. 혼인일 전후 2년 이내에 직계존속에게 증여받는 경우의 혼인 증여재산공제는 일정 요건 아래 별도로 최대 1억원까지 적용됩니다. 시부모는 며느리의 직계존속이 아니므로 시부모가 며느리에게 직접 준 돈에 이 공제를 적용할 수 없습니다. 신혼집 마련 자금이라고 해서 증여자와 수증자의 관계가 바뀌지는 않습니다.

3. 1천만원을 넘으면 세액과 과거 증여를 따로 계산합니다

며느리가 시아버지에게 현금 2천만원을 처음 받았고, 다른 공제 사용이나 과거 증여가 없다고 가정해 보겠습니다. 기타 친족 공제 1천만원을 빼면 과세표준은 1천만원입니다. 기본세율에서 과세표준 1억원 이하는 10%이므로 산출세액은 100만원입니다. 기한 안에 적정하게 신고해 신고세액공제 3%를 적용받는다면 납부세액은 97만원이 됩니다. 재산 평가나 다른 공제, 가산세가 없는 단순한 예시입니다.

여기서 구분할 점이 하나 더 있습니다. 공제 한도는 기타 친족에게 받은 증여를 함께 살피지만, 과거 증여액을 이번 증여의 과세가액에 더하는 규정은 원칙적으로 ‘동일인’에게 받은 증여를 기준으로 합니다. 시아버지와 시어머니가 각각 준 돈을 계산할 때 모든 규칙을 똑같이 합산한다고 생각하면 틀릴 수 있습니다. 과거 증여가 있다면 증여자별 내역과 이미 적용한 공제를 나눠 확인해야 합니다.

시부모가 며느리 대신 증여세까지 내주는 경우도 주의가 필요합니다. 세금을 대신 부담한 금액이 며느리에게 돌아간 추가 이익으로 보일 수 있어 당초 송금액만으로 계산을 끝내기 어렵습니다. 증여할 금액과 세금 납부 주체를 송금 전에 정해두는 이유입니다.

4. 신고기한보다 먼저 챙길 것은 송금 근거입니다

일반적인 현금 증여의 신고·납부 기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 예를 들어 2026년 4월 10일에 증여받았다면 원칙적인 기한은 2026년 7월 31일입니다. 기한의 마지막 날이 토요일이나 공휴일 등에 해당하면 다음 날로 넘어갈 수 있으므로 실제 신고 시점에는 날짜를 다시 확인해야 합니다.

사무실에서는 신고서를 작성하기 전에 송금 내역부터 맞춰봅니다. 누가 보냈는지, 며느리의 어느 계좌로 들어왔는지, 같은 무렵 돌려받은 돈은 없는지 확인합니다. 증여 의사를 적은 문서가 있다면 날짜와 금액을 송금 내역에 맞추고, 과거 10년간 받은 증여와 신고 내역도 함께 모읍니다. 주택자금이라면 매매계약서와 대금 지급 내역까지 이어져야 자금 흐름을 설명하기 쉽습니다.

• 증여자와 수증자의 계좌이체 내역을 보관합니다.
• 증여일, 금액, 증여자를 적고 과거 10년 내역을 확인합니다.
• 증여계약서가 있다면 실제 송금 내용과 일치시키고, 재산 취득에 썼다면 사용 내역도 남깁니다.

공제 한도 안이라 낼 세금이 없는 경우에도 증여 사실과 사용한 공제액은 기록해두는 게 좋습니다. 몇 년 뒤 시어머니가 다시 돈을 보낼 때 앞선 700만원을 기억하지 못해 공제를 중복 적용하는 일이 실제로 생깁니다. 며느리 증여는 금액 자체보다 사람별 내역과 날짜를 정확히 남기는 데서 실수가 줄어듭니다.