증여세 면제한도 결혼 앞두고 확인할 5가지

얼마 전 결혼을 앞둔 분이 부모님께 받은 돈 1억 5천만원은 모두 세금이 없느냐고 물었습니다. 금액만 보면 맞을 수 있습니다. 그런데 신고서를 쓰려고 지난 증여 내역을 확인하니, 4년 전에 부모님께 받은 5천만원이 있었습니다. 결혼 자금의 증여세는 이번에 받은 돈만 보고 계산하면 틀리기 쉽습니다.

2026년 증여분에 적용되는 기준으로, 흔히 검색하는 ‘증여세 면제한도 결혼’은 정확히는 혼인·출산 증여재산공제와 기존 직계존속 증여재산공제를 함께 살피는 문제입니다. 국세청 안내와 상속세 및 증여세법을 기준으로, 신고할 때 확인하는 순서대로 적겠습니다.

1. 부모에게 받는 1억 5천만원은 조건부 금액입니다

성인인 거주자가 부모나 조부모 등 직계존속에게 증여받으면 기존 증여재산공제는 10년간 합계 5천만원입니다. 혼인신고일 전후 2년 이내에 직계존속에게 받는 재산에는 혼인 공제 1억원을 별도로 적용할 수 있습니다. 두 공제를 모두 쓸 수 있다면 수증자 한 사람당 최대 1억 5천만원까지 과세가액에서 뺄 수 있다는 뜻입니다.

여기서 ‘최대’라는 말을 빼면 실수가 납니다. 기존 5천만원 공제를 최근 10년 사이에 이미 썼다면 이번 증여에 다시 쓸 수 없습니다. 앞서 말한 분도 이번 1억 5천만원 중 혼인 공제 1억원을 뺀 나머지 5천만원에 대해서는 다른 증여 내역까지 반영해 세액을 계산해야 했습니다. 과거에 부모에게 받은 돈이 있었는지부터 확인하는 이유입니다.

아버지에게 1억 5천만원, 어머니에게 다시 1억 5천만원을 받는다고 한도가 두 배가 되지도 않습니다. 두 공제 모두 돈을 받는 자녀를 기준으로 살펴야 합니다. 특히 기존 5천만원은 직계존속에게 받은 증여를 합쳐 관리합니다.

2. 예식일보다 혼인신고일과 증여일이 먼저입니다

혼인 공제의 날짜 기준은 결혼식이나 신혼집 입주일이 아닙니다. 혼인관계증명서에 적힌 혼인신고일 전후 2년입니다. 예를 들어 2026년 6월 15일 혼인신고를 했다면, 날짜상 혼인 공제 기간은 2024년 6월 15일부터 2028년 6월 15일까지입니다. 다만 이 제도는 2024년 1월 1일 이후 받은 증여부터 적용되므로, 그 이전에 받은 돈에 소급해 붙일 수는 없습니다.

실무에서는 예식 비용을 송금한 날과 자녀 통장에 돈이 들어온 날을 섞어 말하는 경우가 많습니다. 현금을 자녀에게 증여했다면 이체일을 확인하고, 부동산이나 주식이라면 해당 재산의 증여일과 평가액을 따로 검토해야 합니다. 계약서에 적힌 예정일만으로 판단하지 말고 실제 증여 사실을 보여주는 자료를 맞춰 두는 편이 안전합니다.

혼인신고 전에 공제를 먼저 받았다면 증여일부터 2년 안에 실제로 혼인해야 합니다. 사정이 바뀌어 혼인하지 못하면 공제를 적용한 신고를 그대로 둘 수 없습니다. 법에서 정한 기간에 수정신고 또는 기한 후 신고를 하면 가산세의 전부 또는 일부가 면제될 수 있지만 이자상당액은 붙을 수 있습니다.

3. 부부 합계 3억원은 각자 요건을 채울 때 가능합니다

예비 신랑이 자기 부모에게 1억 5천만원, 예비 신부가 자기 부모에게 1억 5천만원을 받는 경우를 생각해 보겠습니다. 두 사람 모두 성인 거주자이고, 최근 10년간 기존 공제를 쓰지 않았으며, 각자의 증여가 혼인신고일 전후 2년 안에 이뤄졌다면 부부 합계 3억원까지 공제될 수 있습니다. 이는 한 사람의 한도가 3억원이라는 뜻이 아닙니다.

장인·장모가 사위에게, 시부모가 며느리에게 직접 주는 돈은 받는 사람의 직계존속에게 받은 증여가 아닙니다. 따라서 그 돈에 혼인 공제 1억원을 적용한다고 계산하면 안 됩니다. 돈을 주는 사람과 받는 사람을 먼저 적어 보면 이런 오류를 줄일 수 있습니다.

혼인 공제와 출산 공제도 각각 1억원씩 따로 쌓이지 않습니다. 두 공제를 합쳐 수증자 한 사람당 1억원이 한도입니다. 결혼 때 1억원을 이미 공제받았다면 첫째 아이 출생을 이유로 같은 사람에게 혼인·출산 공제 1억원이 새로 생기지는 않습니다.

4. 돈의 이름보다 실제 증여 형태를 봐야 합니다

부모가 ‘빌려준 돈’이라고 적어 두었어도 처음부터 갚을 계획이나 상환 내역이 없다면 차용으로 인정받기 어렵습니다. 반대로 부모에게 빌린 돈을 나중에 없던 일로 해 주면 채무면제에 따른 증여 문제가 생깁니다. 국세청은 이런 채무면제 이익에는 혼인·출산 증여재산공제를 적용할 수 없다고 안내합니다.

또 부모가 자녀에게 송금한 돈과 부모가 혼수품을 직접 사 준 비용은 사실관계가 다릅니다. 생활상 통상적인 혼수용품인지, 자녀 명의의 자산 취득자금인지에 따라 세무상 판단도 달라질 수 있습니다. 큰 금액을 ‘결혼 비용’이라고만 적어 두기보다 누구 명의로 무엇을 샀는지 영수증과 계약서를 남겨야 합니다. 집 보증금이나 주택 매수 대금으로 이어진 돈이라면 자금 흐름이 더 분명해야 합니다.

5. 세금이 0원이어도 신고 자료는 챙깁니다

증여세 신고기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 가령 2026년 10월 10일에 증여받았다면 원칙적인 기한은 2027년 1월 31일입니다. 그날이 토요일·일요일·공휴일 등에 해당하면 다음 날로 밀리므로 실제 달력도 확인해야 합니다. 혼인신고를 나중에 할 예정이라고 해서 증여세 신고기한까지 늦춰지는 것은 아닙니다.

신고할 때는 증여자와 수증자의 계좌 이체 내역, 증여 사실을 적은 문서, 혼인관계증명서 또는 혼인신고 예정일 자료, 최근 10년의 증여 내역을 한 묶음으로 봅니다. 국세청의 증여세 신고서에는 혼인 및 출산 증여재산공제 명세서가 따로 있습니다. 공제 후 납부세액이 0원인 경우에도 신고해 두면 나중에 자금 출처를 설명할 때 당시의 날짜와 적용한 공제를 확인하기 쉽습니다.

제가 사무실에서 먼저 적는 것은 절세 금액이 아니라 네 가지 날짜와 사람입니다. 누가 누구에게 줬는지, 언제 입금됐는지, 혼인신고일이 언제인지, 과거 10년에 무엇을 받았는지입니다. 이 네 가지가 맞아야 1억 5천만원이라는 숫자도 제대로 쓸 수 있습니다.