상속 신고에서 자주 틀리는 5가지

상속 상담을 받다 보면 가족들은 재산을 어떻게 나눌지부터 이야기합니다. 그런데 신고 실무에서는 날짜와 서류에서 먼저 문제가 생깁니다. 2026년 상속세 기준으로, 사무실에서 자주 확인하는 다섯 가지를 적어봅니다.

1. 사망일부터 6개월로 기한을 세는 경우

상속세 신고·납부기한은 보통 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월입니다. 예를 들어 2026년 3월 12일에 사망했다면 기한은 9월 30일입니다. 3월 12일부터 하루씩 세어 9월 12일이라고 적을 필요도 없고, 반대로 재산 분할이 끝날 때까지 기다려서도 안 됩니다.

기한의 마지막 날이 토요일이나 공휴일 등에 걸리면 다음 날로 넘어갈 수 있습니다. 다만 피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우에는 9개월 기준이 적용되는 등 예외가 있습니다. 저는 상담을 시작하면 사망일과 거주자 여부를 먼저 확인하고 달력에 신고일을 적습니다. 가족 간 협의가 길어져도 신고 준비는 그 날짜에 맞춰 움직여야 합니다.

2. 남은 통장 잔액만 상속재산으로 보는 경우

사망 당시 예금 잔액과 집만 더해서는 빠지는 재산이 생깁니다. 국세청의 상속세 계산 흐름에는 일정한 보험금·퇴직금·신탁재산과 추정상속재산도 들어갑니다. 사망 직전에 계좌에서 큰돈이 빠졌다면 잔액이 적다는 사실만으로 끝나지 않습니다.

특히 사망 전 1년 이내에 재산 종류별 처분·인출금액이나 부담한 채무가 2억원 이상이거나, 2년 이내에 5억원 이상이면 사용처를 확인해야 하는 경우가 있습니다. 그 돈이 병원비로 쓰였는지, 다른 계좌로 옮겨졌는지 거래내역과 영수증을 맞춰 봅니다. 금액 기준에 해당한다고 무조건 전부 과세되는 것은 아니지만, 사용처를 설명할 자료가 없으면 신고 과정이 어려워집니다.

그래서 가족에게 통장 잔액증명서와 함께 사망 전 거래내역도 요청합니다. 큰 출금이 보이면 날짜 옆에 사용처와 근거 서류를 적어 두는 편이 뒤늦게 기억을 더듬는 것보다 정확합니다.

3. 예전에 준 돈은 상속과 무관하다고 생각하는 경우

살아 계실 때 자녀에게 준 돈도 상속세 계산에 들어올 수 있습니다. 2026년 기준으로 피상속인이 상속인에게 사망 전 10년 이내 증여한 재산, 상속인이 아닌 사람에게 5년 이내 증여한 재산은 원칙적으로 상속세 과세가액에 합산합니다. 증여세를 이미 신고했다는 이유만으로 이 확인을 생략하면 안 됩니다. 합산 대상 증여재산에 대한 증여세는 상속세 계산에서 별도로 공제 여부를 따집니다.

예를 들어 아버지가 2020년에 자녀에게 사업자금 1억원을 증여하고 2026년에 사망했다면, 신고 당시 그 증여 내역을 다시 확인해야 합니다. 계좌 이체 기록, 당시 증여세 신고서, 증여 계약서가 있으면 금액과 시점을 맞추기 수월합니다. 국세청 홈택스에서 제공하는 사전증여재산 결정정보도 참고할 수 있지만, 조회되지 않는 증여까지 빠짐없이 확인하는 것이 중요합니다.

4. 빚과 장례비를 기억나는 금액으로 적는 경우

상속재산에서 채무를 빼려면 사망 당시 피상속인이 부담하던 확정된 채무이고, 상속인이 실제 부담한다는 점을 입증해야 합니다. 은행 대출은 금융기관의 잔액 자료로 확인할 수 있습니다. 가족이나 지인에게 빌린 돈은 차용증 한 장만 보고 판단하기 어렵습니다. 돈이 오간 내역, 이자 지급 기록, 상환 약속 등을 함께 봐야 합니다.

장례비도 쓴 돈 전부를 그대로 빼는 방식은 아닙니다. 일반 장례비는 500만원에 못 미쳐도 500만원을 공제하고, 500만원을 넘는 지출은 증빙에 따라 최대 1,000만원까지 공제합니다. 봉안시설이나 자연장지 사용 비용은 별도로 최대 500만원까지 인정됩니다. 장례식장 계산서, 카드전표, 계좌 이체 내역을 한곳에 모아 두면 실제 지출액과 공제 가능액을 구분하기 쉽습니다.

5. 공제액을 재산에서 곧바로 빼는 경우

“상속재산이 10억원 이하면 세금이 없다”는 말을 듣고 신고 여부를 단정하는 분이 있습니다. 배우자와 자녀가 있는 일반적인 사례에서 일괄공제 5억원과 배우자 상속공제 5억원을 떠올린 계산입니다. 하지만 사전증여재산이나 다른 상속재산이 합산될 수 있고, 상속공제에는 적용 한도가 있습니다. 배우자만 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제 5억원도 적용되지 않습니다.

배우자가 5억원 이상을 실제 상속받아 그 금액을 기준으로 공제받으려면 법에서 정한 한도와 재산 분할·신고 요건도 확인해야 합니다. 협의서만 작성하고 등기나 명의개서를 미루면 문제가 될 수 있습니다. 세액을 계산하기 전에 누가 어떤 재산을 받는지, 분할이 언제 끝나는지부터 기록해 두는 이유입니다.

상속 신고는 재산 목록 하나로 끝나지 않습니다. 저는 사망일을 확인한 뒤 재산, 이전 증여, 채무와 지출을 각각 증빙과 대조합니다. 시간이 지나면 가족도 돈의 흐름을 정확히 기억하기 어렵습니다. 서류를 일찍 모으는 일이 가장 현실적인 실수 방지책입니다.