상속세 면제한도 부모 재산에서 확인할 4가지

상속세 상담을 하다 보면 “부모님 재산이 10억 원이 안 되니 신고할 일도 없겠죠”라는 말을 자주 듣습니다. 배우자가 살아 계신지, 부모님이 생전에 자녀에게 재산을 주셨는지에 따라 답이 달라집니다. 먼저 ‘면제한도’라는 말부터 바로잡아야 합니다. 재산이 일정 금액 이하면 무조건 면제되는 구조가 아니라, 상속재산에서 채무 등을 반영한 뒤 적용 가능한 공제를 빼서 세금을 계산합니다. 아래 금액과 요건은 2026년 상속 개시분을 기준으로 설명합니다.

1. 부모 한 분이 돌아가셨다면 배우자부터 확인합니다

부모님 상속에서 가장 많이 쓰는 기준은 일괄공제 5억 원입니다. 부모님이 국내 거주자였고 배우자와 자녀 등이 상속받는 일반적인 경우, 기초공제 2억 원과 자녀 등 인적공제의 합계액이 5억 원보다 작으면 일괄공제 5억 원을 적용합니다. 기초공제 2억 원에 일괄공제 5억 원을 더해 7억 원을 빼는 방식은 아닙니다.

다른 부모님이 생존해 있다면 배우자 상속공제를 별도로 검토합니다. 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이어도 공제액은 5억 원입니다. 그래서 일괄공제 5억 원과 배우자 공제 5억 원을 합쳐 ‘10억 원’이라는 말을 많이 합니다. 다만 이는 모든 가족에게 적용되는 일률적인 면제선이 아닙니다. 상속공제 전체에 적용되는 한도가 있고, 유언으로 상속인이 아닌 사람에게 재산을 주거나 생전 증여재산이 합산되면 계산이 달라질 수 있습니다.

예를 들어 아버지가 돌아가시고 어머니와 자녀 둘이 상속받는다면 두 공제를 함께 검토할 수 있습니다. 반면 어머니가 먼저 돌아가셔서 아버지도 이미 계시지 않고 자녀만 상속받는다면 배우자 공제는 없습니다. 배우자 한 사람만 상속받는 경우에도 일괄공제 5억 원을 적용할 수 없으므로 별도 계산이 필요합니다. 가족관계부터 확인하는 이유가 여기에 있습니다.

2. 자녀 수보다 공제 선택이 먼저입니다

2026년 기준 자녀공제는 자녀 1명당 5천만 원입니다. 자녀가 두 명이면 1억 원이고, 기초공제 2억 원을 더하면 3억 원입니다. 이 경우에는 일괄공제 5억 원을 선택하는 편이 유리합니다. 자녀공제를 일괄공제에 다시 얹을 수는 없습니다.

자녀가 많거나 미성년자·장애인 공제 등이 적용되면 기초공제와 인적공제를 합친 금액이 5억 원을 넘을 수도 있습니다. 그때는 실제로 더 큰 금액을 비교해야 합니다. 사무실에서는 가족관계증명서로 상속인을 확인하고, 나이와 장애인 증명자료가 필요한 경우 따로 표시합니다. 이름만 보고 공제액을 먼저 넣으면 재계산할 일이 생깁니다.

배우자 공제도 5억 원을 넘겨 적용하려면 실제 분할받은 재산과 법에서 정한 한도를 따져야 합니다. 재산분할 사실의 신고, 부동산 등기나 예금 명의 변경까지 필요한지 확인해야 하므로 “배우자 몫으로 할 예정”이라는 말만으로 금액을 확정하지 않습니다. 큰 공제를 예상한다면 가족 간 분할 일정도 신고 일정과 함께 잡아두는 게 안전합니다.

3. 재산 목록에는 생전 증여와 채무도 들어갑니다

집 한 채의 시세만 보고 상속세를 판단하는 일이 흔합니다. 실제 계산에는 예금, 주식, 보험금 등 확인할 재산이 더 있고, 상속재산은 원칙적으로 사망일 현재의 시가로 평가합니다. 아파트는 기준시가만 적어 두었다가 평가기간의 매매 사례가 확인돼 금액이 달라지는 경우도 있습니다. 반대로 부모님이 부담하던 채무와 공과금, 인정되는 장례비용은 자료를 갖춰 검토할 수 있습니다.

생전 증여도 빠뜨리기 쉽습니다. 부모님이 상속인에게 사망 전 10년 이내에 증여한 재산, 상속인이 아닌 사람에게 5년 이내에 증여한 재산은 원칙적으로 상속세 과세가액에 합산합니다. 7년 전 자녀에게 준 현금을 “그때 증여세 신고를 했으니 끝났다”고 생각하기 쉬운데, 상속세 계산에서는 다시 확인해야 합니다. 이미 부담한 증여세는 관련 규정에 따라 상속세에서 공제하는 절차를 검토합니다.

채무는 있다는 주장보다 입증이 중요합니다. 은행 대출은 잔액증명서를 받고, 임대보증금은 임대차계약서와 입금 내역을 맞춰 봅니다. 가족에게 빌린 돈이라면 차용증 한 장만으로 충분하다고 생각하지 않습니다. 실제 돈이 오간 기록과 변제 내역까지 있어야 설명이 됩니다. 통장 거래를 훑을 때도 사망 직전 큰 인출액은 사용처를 같이 적어 둡니다.

4. 세금이 없어 보여도 신고기한을 계산합니다

국내 거주자인 부모님이 돌아가신 일반적인 경우, 상속세 신고기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 2026년 3월 10일에 돌아가셨다면 원칙적인 기한은 2026년 9월 30일입니다. 마지막 날이 토요일이나 공휴일 등에 걸리면 다음 날로 넘어갈 수 있습니다. 사망일부터 막연히 6개월을 세면 날짜를 잘못 잡기 쉽습니다.

신고 준비를 시작하면 가족관계 자료, 부동산 등기사항과 평가자료, 금융거래 조회 결과, 대출 잔액증명서, 임대차계약서, 장례비 영수증, 과거 증여세 신고 내역을 한데 모읍니다. 상속인이 함께 쓴 비용과 고인에게 귀속되는 채무도 구분해야 합니다. 세액이 0원으로 예상되더라도 재산 평가나 공제 요건이 애매하면 신고 여부와 금액을 다시 검토합니다. 기한이 지난 뒤 자료를 찾으면 당시 시가와 자금 흐름을 설명하기가 더 어려워집니다.

제가 부모님 상속 상담에서 가장 먼저 적는 것은 공제액이 아니라 사망일, 남은 배우자, 생전 증여, 재산과 채무 목록입니다. 이 네 가지가 맞아야 5억 원이든 10억 원이든 우리 가족에게 실제로 어떤 의미인지 계산할 수 있습니다.