상속세 신고에서 자주 틀리는 5가지
얼마 전 상속세 상담을 받으러 온 가족이 부동산 서류는 꼼꼼히 챙겨 왔는데, 돌아가신 분의 오래된 계좌와 자녀에게 보낸 돈은 확인하지 못했다고 했습니다. 사무실에서 14년간 신고를 맡으며 자주 본 모습입니다. 상속세는 계산을 시작하기 전에 기한과 재산 목록, 돈의 흐름부터 맞춰야 합니다. 아래 내용은 2026년 상속개시분을 기준으로 확인할 다섯 가지입니다.
1. 사망일부터 6개월로 기한을 세지 않습니다
일반적인 상속세 신고·납부 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월입니다. 예를 들어 2026년 3월 10일에 사망했다면 9월 30일이 기본 기한입니다. 기한 끝날이 토요일·공휴일·근로자의 날이면 다음 날로 넘어갑니다. 피상속인이나 상속인에게 국외 주소가 있는 경우에는 9개월 기한이 적용될 수 있으므로 주소 관계를 먼저 확인해야 합니다.
가족끼리 재산을 어떻게 나눌지 정해지지 않아 신고를 미루는 경우가 있습니다. 그런데 분할 협의와 상속세 신고는 같은 일정이 아닙니다. 먼저 신고 기한을 달력에 적고, 상속인별 재산 명세와 평가 자료를 모으는 날짜를 거꾸로 잡아야 합니다. 기한 내 적법하게 신고하면 적용될 수 있는 신고세액공제율은 2026년 기준 3%입니다. 늦게 신고하거나 적게 신고하면 가산세와 납부지연 부담도 생길 수 있습니다.
2. 등기부에 나온 재산만 적습니다
상속재산을 묻으면 집과 땅부터 떠올립니다. 실제 신고에서는 예금, 주식, 보험금, 임대보증금 반환채무, 사업 관련 재산까지 함께 살펴야 합니다. 가족이 쓰던 계좌라고 해도 명의와 실제 자금 흐름을 따로 확인해야 할 때가 있습니다. 사망 직후 통장 잔액만 받아 놓고 끝내면 이전 거래에서 설명이 필요한 부분을 놓치기 쉽습니다.
부동산 가액도 공시가격을 그대로 옮겨 적기 전에 확인할 일이 있습니다. 상속재산은 원칙적으로 상속개시일 현재의 시가로 평가하며, 국세청 안내에는 상속개시일 전후 6개월의 매매가액·감정가액 등을 검토하는 기준이 나옵니다. 비슷한 부동산의 거래가액이 평가에 영향을 줄 수도 있습니다. 그래서 부동산별로 등기 자료, 임대차계약서, 거래·감정 자료를 한 묶음으로 보관합니다. 어떤 금액을 신고했는지보다 그 금액을 선택한 근거가 남아 있어야 합니다.
3. 생전에 준 돈은 상속과 별개라고 생각합니다
자녀가 몇 년 전에 받은 돈을 두고 ‘이미 증여세 문제는 끝났다’고 말하는 경우가 있습니다. 상속세 계산에서는 다시 확인해야 합니다. 2026년 기준, 피상속인이 상속인에게 사망 전 10년 이내에 증여한 재산과 상속인이 아닌 사람에게 5년 이내에 증여한 재산은 원칙적으로 상속세 과세가액에 더합니다. 과거에 낸 증여세가 있다면 상속세 계산 과정에서 관련 공제도 검토합니다. 같은 금액을 무작정 두 번 낸다는 뜻은 아닙니다.
실무에서는 증여세 신고서만 찾고 계좌이체 내역을 빼놓는 일이 잦습니다. 부모 계좌에서 자녀의 주택 계약금으로 8천만 원이 나갔다면 이체 날짜, 계약서, 차용증, 이자 지급 내역을 함께 봅니다. 가족이 ‘빌린 돈’이라고 기억해도 실제 상환 기록이 없으면 그 말만으로 처리하기 어렵습니다. 반대로 모든 이체를 곧바로 증여로 단정할 수도 없습니다. 거래의 성격을 설명할 자료를 먼저 모아야 합니다.
4. 빚과 장례비는 금액만 적으면 된다고 봅니다
상속재산에서 뺄 채무는 사망 당시 피상속인이 부담하던 확정된 채무이고, 상속인이 실제로 부담한다는 사실이 확인돼야 합니다. 은행 대출은 금융기관의 잔액증명서로 확인하고, 개인에게 빌린 돈이라면 계약서와 송금·이자 지급·상환 내역을 맞춰 봅니다. 계약서 한 장만 있고 돈이 오간 흔적이 없다면 설명이 어려워집니다. 미납 세금과 공과금도 누구에게 귀속된 금액인지 구분해야 합니다.
장례비는 영수증을 모아 두면 좋습니다. 2026년 기준 장례에 직접 든 비용은 실제 지출액이 500만 원 미만이어도 500만 원을 공제하고, 1천만 원을 넘으면 1천만 원까지만 공제합니다. 봉안시설·자연장지 비용은 별도로 500만 원 한도가 있습니다. 다만 비용의 성격과 피상속인의 거주자 여부 등에 따라 판단이 달라질 수 있으니, 지출 목록과 증빙을 함께 넘기는 편이 안전합니다.
5. 공제액을 듣고 신고 여부까지 단정합니다
‘5억 원까지는 상속세가 없다’는 말을 듣고 확인을 멈추는 분도 있습니다. 일괄공제 5억 원은 일정한 요건에서 적용하는 상속공제액이지, 모든 상속재산에 붙는 단순한 면세선이 아닙니다. 배우자가 살아 있다면 배우자 상속공제도 검토하지만, 배우자가 실제로 받은 금액과 법정 한도, 재산 분할 여부에 따라 공제액이 달라집니다. 배우자 혼자 상속받는 경우에는 일괄공제를 적용할 수 없다는 점도 국세청 안내에 명시돼 있습니다.
특히 배우자가 5억 원 이상을 실제로 상속받아 그 금액을 공제받으려면 재산 분할과 필요한 등기·명의개서, 분할 사실 신고의 기한을 따로 관리해야 합니다. 상속세 신고만 제때 했다고 배우자 공제 절차까지 끝난 것은 아닙니다. 저는 가족에게 먼저 재산과 채무를 빠짐없이 적은 목록을 요청하고, 그다음 증빙과 공제 요건을 맞춥니다. 상속세에서는 처음 적은 숫자보다 그 숫자를 끝까지 설명할 수 있는 서류가 더 오래 남습니다.
